企业购买园区厂房需要缴纳哪些税收(契税、印花税、房产税和土地使用税)

上海工业厂房租售网 2024-03-10124

一、购买/房产过户阶段:

企业购买园区已经建好的厂房,在过户阶段

购买方需要缴纳的税费:

(1)契税 = 合同金额 × 3%(2)印花税 = 合同金额 × 0.05%

出售方需要缴纳的税费:

增值税 = 合同金额  × 5%(营改增之前)或9%(营改增之后)-可抵扣进项税
城建税 = 增值税额 × 1%或5%或7%
教育费附加 = 增值税额 × 3%
地方教育费附加 =  增值税额 × 2%
土地增值税 = 增值税额 × (0~60%)
印花税 = 合同金额 × 0.05%
企业所得税 = 应税所得额 × 25%(并入企业当年所得,不单独缴纳)


二、持有房产阶段(房屋过户后):

企业购买完厂房,每年在持有的过程中需要缴纳I.房产税和II.土地使用税:

房产税(分为1.企业自用和2.企业出租给第三方收取租金)

1.企业自用:企业自己使用购买的厂房的房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%,其计算公式为:

以房产原值为计税依据的

如企业性质为一般纳税人企业应纳税额 = 房产原值×70%×1.2%

如企业性质为小规模纳税人,计算公式为:

应纳税额 = 房产入账原值×70%×1.2%×50%

其中:
1)房产原值包括原始购置价值,也包括改、扩建和重新装修后的增值部分。
2)入账原值即仓库的买进价格,如自建厂房的,则为厂房的自建成本。
3)小规模纳税人企业在缴纳房产税的时候,是比一般纳税人优惠50%的。 


2.企业出租:企业购买厂房后出租给其他企业、个人使用的,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。以房产租金收入为计税依据的,其计算公式为:

应纳税额=房产租金收入×12%

按年租金的12%征收房产税,不论出租方的企业性质是小规模纳税人、还是一般纳税人,都按此标准执行。


土地使用税 

持有厂房的企业,每年都要缴纳土地使用税每平方米年税额如下:

 1、大城市1.5元至30元;

 2、中等城市1.2元至24元;

 3、小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

其中:
税率以及免征政策以当地税务局为准。  如上海松江在相当长的时间里都是免交土地使用费的。

据上海财税热线回复,目前松江浦北区域为1.5元 /㎡/年,松江浦南区域为0.75元 /㎡/年。

备注:

一般情况下房产税按年计算,分上、下半年两期缴纳。上半年的申报缴纳期限为3月1日至15日,下半年的 申报缴纳期限为9月1日至15日。

为简化办税手续,也可于每年的3月1日至15日一次性申报缴纳全年应纳房产税和城镇土地使用税。

具体缴纳期限由省自治区、直辖市人民政府规定。   


三、其他说明:

哪些情况下可以减免土地使用税?

1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。

3、按照规定,对于企业征用耕地,凡是已经缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税,在此以前不征收城镇土地使用税,但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

在上海,只要不是属于特殊类型的土地,都是需要按照规定,完成纳税申报之后,都当地的银行纳税。对于那些心存侥幸不纳税的民事主体,在发现其逃税之后,不仅会被责令追缴税额,还会被要求支付高额的罚金,严重的需要承担刑事责任。


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